סיכום מנהלים: זאת הדרך של המדינה לוודא שהכסף של המסים מגיע אליהם בזמן, ומקטין את הצורך שלהם בגבייה. תעקבו אחרי ההוראות כשאתם משלמים, ותוודאו שאתם פטורים מניכוי במקור כל שנה
שבוע טוב נינג׳ות, אמן שיהיה לכם שבוע מלא בשמש וים ובריכות ואוכל תאילנדי, או לפחות אנרגיות של מרכז-קופנגן בואך פרדס חנה. כידוע, עונת הדוחות של 2023 התחילה, ואם כבר קיבלתם את הדו״ח מרו״ח שלכם לחתימה, ואם ראיתם ששילמתם בוכטה של מיסים, אז אולי תדברו איתי ואולי נמצא דרך להוריד את החשבון. שימו לב שאחרי שחתמתם כבר אין לי מה לעשות
ניכוי במקור, זה קונספט במיסים שלדעתי שווה להכיר. זה קורה כמעט בכל מדינה. הרעיון שהמדינה לא טובה בלגבות מסים מרוב האנשים, אז היא מטילה על ״הרציניים״ יותר את החובה לגבות עבורה. כמו בכל מאפיה. בישראל, למשל, בחרנו לא לגבות מס משכירים באופן ישיר, אלא להוריד להם מהמשכורת, ולכן זה הסוג הראשון שנדבר עליו.מישהו אחר גובה את המס עבור המדינה, ה״נישום״, שזה מי שהיה אמור לשלם את המס, אמור לקבל אישור בכתב על זה, ואם בא לנישום להתחשבן מול רשות המסים, להשלים עוד מס או לקבל בחזרה, הוא יכול לעשות את זה. חשוב לזכור, גבייה זה לא התחשבנות. אולי עשו לכם ניכוי במקור של מאה שקל, ולאחר התחשבנות תגלו שמגיע לכם 10 שקלים בחזרה. בגלל זה גם הדגשתי, לדבר איתי לפני שאתם חותמים על דו״ח 2023, כי כשאתם חותמים, בעצם ביצעתם התחשבנות מול רשות המסים והיא סופית
הדבר הכי חשוב לבעלי עסקים לזכור לגבי ניכוי במקור, זה שכמו בכל מו״מ, תמיד עדיף לעשות מו״מ מפוזיציה שהכסף אצלכם בכיס ולא אצל מישהו אחר
ניכוי במקור לשכירים
אתם מוציאים לשכירים שלכם תלוש שכר. תוכנת השכר אומרת לכם כמה מס הכנסה (וביטוח לאומי) לשלם, אבל תשימו לב, אתם משלמים עבור השכיר, זה רשום על הת.ז. שלו. הוא לא יראה את הכסף הזה, הכסף עובר ממכם (מקור הכסף) ישירות למדינה, והוא מקבל רק מה שנשאר. לכן זה נקרא ״ניכוי במקור״. התוכנה מחשבת כמה לנכות לשכיר לפי כללים, ואם במקרה הספציפי שלו היה צריך לשלם פחות – בעיה שלו. הוא יכול ללכת להתחשבן עם רשות המסים בדיעבד, זה נקרא החזר מס. אתם בעלי עסקים, יש לכם דו״ח שנתי, ולכן אתם עושים את ההתחשבנות אחת לשנה. שכירים זה רק מתי שבא להם
ניכוי במקור על רווחי הון/ריבית
אתם מחזיקים מניות ועושים רווחים בבנק, או בברוקר הישראלי. אולי היה לכם פיקדון. נניח שהרווחתם 100 שקלים. לא קיבלתם את כל הרווח, אלא ניכו לכם חלק מהכסף. רואה החשבון שלכם ירשום בדוח השנתי את מלוא הרווח, כאילו קיבלתם את כל ה100, ואז יופיע לו שאתם צריכים לשלם את המס על כך. אם זכרתם להביא לרו״ח את האישור על כך שניכו לכם במקור, לא תצטרכו לשלם שוב את אותו הסכום. הטפסים האלו נקראים 867, מקבלים אותם בבנק בתחילת שנה
ניכוי במקור בקבלת תשלום מחברה בע״מ
זה כמובן הניכוי הכי מפורסם אצל עצמאיים, והכי מעצבן, ורק מראה כמה הממשלה פשוט משתינה עלינו כבר 70 שנה. יש מעט חלקים באוכלוסייה שלא מאמינים בהשתתפות במשחק הדבילי שנקרא תשלום מסים. הייתי כותב מי החלקים האלו אבל בינכה לא הייתם מאמינים לי. מה שתמיד מצחיק אותי זה שלפי הדעה הפוליטית, תמיד מסכימים איתי על אוכלוסייה אחת, ועל השניה אומרים לי להביא נתונים
כאשר חברה בע״מ משלמת לחברה אחרת או עוסק או מישהו בחו״ל, רשויות המס רוצות לוודא שהן מקבלות את חלקן, ומחייבות את החברה לנכות מס במקור. כי ברור, בכל זאת, המאפיה היא השותף שלנו. צריך לנכות את המס במקור לפי כל מיני כללים, וכדי שלא ינכו במקור, בדר״כ החברות מבקשות מהספק ״אישור ניכוי במקור״, שבו יהיה כתובים כללים אחרים, ספציפיים לאותו ספק. למשל, אם מישהו רוצה לבדוק את הח.פ. של החברה שלי, אני פטור מניכוי במקור. כל מי שמשלם לי, לא צריך לנכות כלום. ואני ממליץ גם לכם, לבקש מרו״ח שלכם מדי שנה לסדר לכם כזה פטור
החוק היום אומר שהחברה המשלמת צריכה להכנס לבד לאתר של רשות המסים, ולבדוק את הניכוי של הספק, אבל זה ישראל, אז אף אחד לא עושה את זה, וכולם מבקשים את האישור מהספק. עוד מקרה קלאסי שבו הממשלה נגד האזרח השומר חוק, מוסיפה בירוקרטיה לכם, האנשים שקוראים פה, בשעה שאם מישהו היה רוצה לא לשלם מסים בצורה פלילית, הוא יכול להשתמש בפוטושופ
נגיד שניכו לכם במקור, מה עושים? 1. מפיקים חשבונית על מלוא הסכום, ו 2.שומרים אישור מהלקוח על סכום הניכוי ומוודאים שרו״ח שלכם כלל את זה בדו״ח השנתי
למה חשוב שאתם תבדקו ניכוי במקור לפני תשלום גדול? כי אם חו״ח עשיתם עסקים עם אוכלוסיות שלא משלמות מס, ואין להם פטור מניכוי, והיה עליכם לנכות ולא ניכיתם – רשות המסים עלולה לגבות את הסכום הזה מכם
____
*לבעלי עסקים וגם לשכירים שאוהבים ללמוד
